2025年重庆小规模纳税人记账做账报税代理记账全流程？
日期：2025-03-18 15:20:08
2025年重庆小规模纳税人记账做账报税代理记账全流程？
二、电子报税流程
三、高危风险警示
四、关键时间节点
一、记账核心六步
票据审核
核查发票/收据真实性，留存合同等附件，无误后编制记账凭证，生成汇总表。
账簿登记
日记账：现金/银行账日清月结，误差≤±0.5%
明细账：应收账款等科目逐笔登记往来明细
总账：每月25日前根据科目汇总表登记，试算平衡公式校验。
报表生成
月末：资产负债表、利润表
季度：现金流量表（建议）
二、电子报税流程
登录入口
国家税务总局官网→电子税务局→企业登录（18位税号+动态验证码）。
合并申报
增值税+附加税：
「我要办税」→「税费申报」→「增值税小规模申报」→一键提交。
企业所得税：
季度终了后单独填报预缴表。
三、高危风险警示
❗ 发票红线
电子存根联保存5年，丢失需在3日内备案+登报，最高罚3万。
❗ 申报时效
每月15日前完成（含零申报），逾期每日0.05%滞纳金，最高罚1万，影响信用评级。
四、关键时间节点
季度企业所得税：季末次月15日前
年度汇算清缴：次年5月31日前
发票认证：当月完成进项抵扣（如需）
提示：代理记账需同步关注2025年新政（如小规模增值税减免范围调整），及时调整申报策略。
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作者：jdcw