重庆注销小规模纳税人公司前怎么清账？怎么调账？
日期：2025-03-19 14:56:54
重庆注销小规模纳税人公司前怎么清账？怎么调账？
一、存货处理
二、股东借款清理
三、应收账款收尾
四、未分配利润处理
五、固定资产处置
六、无形资产/在建工程
一、存货处理
方式：低价销售、报废或分配股东（视同销售处理）。
注意：金额需合理，无票收入需有收款凭证并申报增值税。
二、股东借款清理
要求：全部归还，未归还部分按20%分红个税缴纳。
建议：资金紧张可用进项票抵扣税款，或分次转入对公账户。
三、应收账款收尾
追回货款：尽量收回，无法追回则做坏账损失。
风险规避：避免作废发票，防范虚开发票嫌疑。
四、未分配利润处理
有盈利：以分红形式分配，缴纳个税。
亏损：无需处理，避免用虚假成本票避税。
五、固定资产处置
变卖或分配：低价出售（差额计入营业外支出）或分配股东。
折旧合规：合理计提折旧，避免异常。
六、无形资产/在建工程
优先转让：按可变现价值或市场价处理，无法处置则分配股东。
建议：转让给其他公司更省事，税负更低。
核心原则：清账需合规透明，避免税务风险；调账需逻辑清晰，确保注销顺利。
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作者：jdcw