重庆酒店餐饮业财务外包内账怎么做账？
日期：2025-03-17 15:34:13
重庆酒店餐饮业财务外包内账怎么做账？
一、收入核算
客房收入
入住登记收款：客人办理入住缴纳押金，财务借记 “库存现金” 或 “银行存款”，贷记 “其他应付款 - 押金”。如客人现金支付押金 500 元，分录为借 “库存现金” 500 元，贷 “其他应付款 - 押金” 500 元。
房费确认：每日按客房实际入住天数和房价确认收入，借记 “应收账款 - 客人”，贷记 “主营业务收入 - 客房收入”。如某间客房当日房价 300 元，分录为借 “应收账款 - 客人” 300 元，贷 “主营业务收入 - 客房收入” 300 元。客人退房结算时，结清押金与房费差额，借记 “其他应付款 - 押金”“库存现金”（补付金额），贷记 “应收账款 - 客人”“库存现金”（退还金额）。
餐饮收入
堂食收入：顾客点餐消费后，收银员开具发票并收款。若某桌消费 500 元现金支付，分录为借 “库存现金” 500 元，贷 “主营业务收入 - 餐饮收入” 500 元。涉及酒水销售需分别核算，如销售酒水收入 200 元，借 “库存现金” 200 元，贷 “主营业务收入 - 酒水收入” 200 元。
外卖收入：与外卖平台合作，收到平台结算款时，按扣除平台手续费后的金额确认收入。如收到外卖平台结算款 800 元，平台手续费 100 元，分录为借 “银行存款” 800 元、“销售费用 - 手续费” 100 元，贷 “主营业务收入 - 外卖收入” 900 元。
二、成本核算
食材成本
采购环节：采购食材凭采购发票和入库单，借记 “原材料”，贷记 “银行存款” 或 “应付账款”。如采购一批价值 3000 元食材，款项未付，分录为借 “原材料” 3000 元，贷 “应付账款” 3000 元。
领用环节：厨房领用食材依据领料单，借记 “主营业务成本 - 餐饮成本”，贷记 “原材料”。定期盘点，盘盈时借 “原材料”，贷 “待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢”，查明原因后，贷 “管理费用”；盘亏时借 “待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢”，贷 “原材料”，合理损耗借 “管理费用”，责任人赔偿借 “其他应收款”。
客房用品成本
采购与入库：采购客房一次性用品，入库时借记 “周转材料 - 低值易耗品”，贷记 “银行存款” 等。
领用与摊销：客房领用用品时，采用一次摊销法或五五摊销法。一次摊销法下，借记 “主营业务成本 - 客房成本”，贷记 “周转材料 - 低值易耗品”。如领用一批价值 500 元客房用品，分录为借 “主营业务成本 - 客房成本” 500 元，贷 “周转材料 - 低值易耗品” 500 元。
三、费用核算
员工薪酬
工资计提：根据员工考勤和工资标准计提工资。管理人员工资借记 “管理费用 - 工资”，客房服务人员工资借记 “主营业务成本 - 客房工资”，餐饮服务人员工资借记 “主营业务成本 - 餐饮工资”，贷记 “应付职工薪酬”。如某酒店管理人员月工资 8000 元，客房服务人员月工资 5000 元，餐饮服务人员月工资 6000 元，计提分录为借 “管理费用 - 工资” 8000 元、“主营业务成本 - 客房工资” 5000 元、“主营业务成本 - 餐饮工资” 6000 元，贷 “应付职工薪酬” 19000 元。
社保与公积金计提：计提员工社保和公积金，借记 “管理费用 - 社保（公积金）”“主营业务成本 - 客房社保（公积金）”“主营业务成本 - 餐饮社保（公积金）”，贷记 “应付职工薪酬 - 社保（公积金）”。
房租与水电费
房租核算：支付房租时，若一次性支付数月房租，借记 “预付账款 - 房租”，贷记 “银行存款”。每月摊销时，借记 “管理费用 - 房租”（办公区域）、“主营业务成本 - 客房房租”“主营业务成本 - 餐饮房租”，贷记 “预付账款 - 房租”。如酒店支付季度房租 15000 元，支付时分录为借 “预付账款 - 房租” 15000 元，贷 “银行存款” 15000 元，每月摊销分录为借 “管理费用 - 房租”[办公区域分摊金额]、“主营业务成本 - 客房房租”[客房分摊金额]、“主营业务成本 - 餐饮房租”[餐饮分摊金额]，贷 “预付账款 - 房租” 5000 元。
水电费核算：根据水电费缴费单，借记 “管理费用 - 水电费”（办公区域）、“主营业务成本 - 客房水电费”“主营业务成本 - 餐饮水电费”，贷记 “银行存款” 或 “应付账款”。
营销费用
广告宣传费：投放广告产生费用，凭发票借记 “销售费用 - 广告宣传费”，贷记 “银行存款” 等。如酒店在当地报纸投放广告花费 3000 元，分录为借 “销售费用 - 广告宣传费” 3000 元，贷 “银行存款” 3000 元 。
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作者：jdcw