重庆酒店连锁店饭店做账流程？个体户餐饮房屋内账做账流程？
日期：2025-03-17 15:45:06
重庆酒店连锁店饭店做账流程？个体户餐饮房屋内账做账流程？
酒店连锁店做账流程
收入核算
客房收入：客人入住交押金，借 “库存现金 / 银行存款”，贷 “其他应付款 - 押金”，如 500 元押金分录。每日依入住天数和房价，借 “应收账款 - 客人”，贷 “主营业务收入 - 客房收入”，退房结清差额。
餐饮收入：堂食消费，现金收款借 “库存现金”，贷 “主营业务收入 - 餐饮收入”，酒水另计；外卖按平台结算款扣手续费确认收入，如结算 1000 元、手续费 150 元做对应分录。
其他收入：会议室出租、洗衣服务等，借 “银行存款 / 库存现金” 等，贷相应主营业务收入科目。
成本核算
客房成本：用品采购入库借 “周转材料 - 低值易耗品”，贷 “银行存款” 等，领用按摊销法处理；水电费按表计量，借 “主营业务成本 - 客房水电费”；设备按年限计提折旧，借 “主营业务成本 - 客房设备折旧”，贷 “累计折旧”。
餐饮成本：食材采购凭发票和入库单，借 “原材料”，贷 “银行存款 / 应付账款”，领用借 “主营业务成本 - 餐饮成本”，定期盘点处理盈亏；餐饮用品采购与领用同客房用品处理。
费用核算
员工薪酬：按岗位计提工资、社保和公积金，借对应成本费用科目，贷 “应付职工薪酬” 明细科目。
房租与物业费：房租预付借记 “预付账款 - 房租”，每月摊销借对应科目；物业费支付借对应科目，贷 “银行存款”。
营销费用：广告宣传费借 “销售费用 - 广告宣传费”，促销活动费借 “销售费用 - 促销活动费”，贷记相关科目。
往来账款核算
应收账款：企业客户挂账，借 “应收账款 - 客户名称”，贷主营业务收入；收款时借 “银行存款”，贷 “应收账款 - 客户名称”。
应付账款：采购挂账借资产科目，贷 “应付账款 - 供应商名称”，付款借 “应付账款 - 供应商名称”，贷 “银行存款” 并定期对账。
财务报表编制
资产负债表：依总账和明细账，填列资产、负债和所有者权益项目数据。
利润表：汇总收入、成本、费用算利润。
个体户餐饮房屋内账做账流程
收入核算
顾客消费收款，按实际借记对应科目，贷 “主营业务收入”，酒水单独核算。
成本核算
食材成本：采购借 “原材料”，贷支付科目，领用借 “主营业务成本”，盘点处理盈亏。
房租成本：预付房租借 “预付账款 - 房租”，按月摊销借 “主营业务成本”。
设备与用品成本：设备借 “固定资产”，低值易耗品借 “周转材料 - 低值易耗品”，贷记支付科目，折旧和领用按相应方法处理。
费用核算
员工薪酬计提借 “主营业务成本”（服务人员）或 “管理费用”（管理人员），贷 “应付职工薪酬”；水电费、营销费等按实际借记对应科目，贷记支付科目。
财务报表编制
简易编制利润表算利润，资产负债表简化列示主要项目 。
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作者：jdcw